aguetoy.pages.dev






Behöver man skatta på utdelningar

Ska jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?

I detta kapitel: Ska jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?, Hur många förmå jag ta ut inom utdelning?, Hur många förmå jag ta inom utdelning tillsammans 20 andel inom skatt?

2.1 bör jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?

Om ni såsom företagare bör ta ut lön alternativt utdelning beror på enstaka mängd olika faktorer.

detta är kapabel låta lockande för att ta utdelning tillsammans med 20 andel samt erlägga 20 andel inom avgift, dock detta är ej ständigt fördelaktigast.

Som företagare förmå ni påverka hur hög lönen från ditt AB bör artikel för ditt sysselsättning samt därmed årets påverkan inom ditt AB.

Lönen (arbetsinkomsten) är grunden för rätt mot samt beräkning från sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa m.m.

Utdelning som ska tas upp som inkomst av tjänst är begränsad till 90 inkomstbasbelopp för beskattningsåret, se sidan Begränsning av beskattning som inkomst av tjänst

samt ni tjänar in mot din allmänna pension på arbetsinkomsten. Dessutom krävs detta för att ni tagit ut lön för för att t.ex. premier mot tjänstepension bör existera avdragsgilla för ditt AB samt ni bör få använda lönebaserat utrymme nära beräkning från årets gränsbelopp i enlighet med huvudregeln. 

Eftersom grundavdraget (som gör för att ni ej betalar avgift på första delen från din arbetsinkomst) blir högre tillsammans med intäkter upp mot viss nivå samt den statliga inkomstskatten börjar tas ut nära viss högre lön är beskattningen från arbetsinkomster progressiv [1].

Detta gör för att för låginkomsttagare (särskilt pensionärer vilket äger en högre grundavdrag) alternativt den vilket ej besitter arbetsinkomster från annat håll förmå äga fördel från för att ta ut lön både för för att detta ger mer kvar inom handen samt för för att förmåner tjänas in socialförsäkringssystemet. 

Förvärvsinkomsten består ej enbart från löneinkomster utan även från intäkt från energisk näringsverksamhet.

detta är den sammanlagda förvärvsinkomsten vilket beskattas vilket gör för att ifall ni förutom ditt AB äger enskild firma, lön från annat företag alternativt pension så påverkar detta beskattningen från lönen från ditt AB. 

2.1.1 modell skillnader inom vad företagaren får kvar nära lön alternativt utdelning

Låt oss säga för att företaget besitter 100 000 kr för att ge inom lön alternativt utdelning mot ägaren.

Nedanstående modell visar skillnaderna inom vad vilket blir kvar för företagaren beroende på angående detta används vilket lön alternativt utdelning samt vad liksom finns för övriga förutsättning.

2.1.1.1 Lön mot höginkomsttagare

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % vilket är avdragsgill utgift)                24 947 kr

Företagaren betalar 52,24 %[2] inkomstskatt på lönen (75 053 kr)          39 208 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                      35 845 kr       

2.1.1.2 Lön mot företagare utan ytterligare arbetsinkomst

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % liksom är avdragsgill utgift)               24 947 kr

Företagaren betalar 32,24 % inkomstskatt efter grundavdrag[3]            6 440 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                     68 613 kr

 

2.1.1.3 Utdelning mot företagaren i enlighet med 3:12-reglerna inom gränsbeloppet

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                            20 600 kr

Företagaren betalar 20 % inkomstskatt (kvar mot utdelning 79 400 kr)     15 880 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                        63 520 kr

 

2.1.1.4 Utdelning mot utomstående ägare likt ej beskattas i enlighet med 3:12-reglerna

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                              20 600 kr

Företagaren betalar 25 % inkomstskatt(kvar mot utdelning 79 400 kr)         19 850 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                             59 550 kr

Det förmå också finnas skäl för att ta ut lön i enlighet med 3:12-reglerna.

ni kunna få högre belopp för kapitalbeskattad utdelning angående ni är kapabel använda huvudregeln istället för förenklingsregeln angående ni är kapabel använda dig från detta lönebaserade utrymmet inom huvudregeln. För för att få använda lönebaserat utrymme i enlighet med huvudregeln nära beräkningen från årets gränsbelopp krävs ägande motsvarande minimalt fyra andel från kapitalet inom företaget samt för att fåmansföretagaren alternativt närstående året före äger fått lön alternativt ytterligare pengar ersättning liksom ingår inom löneunderlaget från företaget samt dess dotterföretag tillsammans en belopp liksom sammanlagt ej understiger detta lägsta av: 

– sex inkomstbasbelopp[4] tillsammans med tillägg från fem andel från den sammanlagda kontanta ersättningen inom företaget samt inom dess dotterföretag, och

– 9,6 inkomstbasbelopp.

2.1.2 motiv för olika nivåer på arbetsinkomst år 2022

                                                                                                                   helår                     per månad

Full sjukpenninggrundande inkomst                                386 400 kr            32 200 kr

Full föräldrapenninggrundande inkomst                       483 000 kr            40 250 kr

Full pensionsgrundande inkomst                                      572 600 kr             47 717 kr

Brytpunkt statlig inkomstskatt                                          504 400 kr             42 033 kr

Brytpunkt angående fyllt 65 nära årets ingång                          615 700 kr              51 308 kr

Löneuttagskravet soloföretagare[5]                               448 421 kr             37 368 kr

Löneuttagskravet 9,6 inkomstbasbelopp                     681 600 kr             56 800 kr

Lön för högsta avdrag tjänstepension[6]                     2 028 571 kr         169 048 kr

 

2.2 Hur många förmå jag ta ut inom utdelning?

3:12-reglerna visar hur många från enstaka utdelning likt bör beskattas vilket intäkt från tillgångar.

Gränsbeloppet avgör hur mycket av din utdelning som ses som en kapitalinkomst, och hur mycket som ses som en tjänsteinkomst

Skattereglerna tillåter för att ni tar ut mer utdelning dock den sektion från utdelningen vilket ej kapitalbeskattats beskattas liksom lön från tjänst. dock detta är inom aktiebolagslagen såsom detta finns regler vilket begränsar hur många utdelning såsom bolagsstämman får besluta ifall samt hur beslutet bör gå till. 

Försiktighetsregeln inom aktiebolagslagen tillåter för att ditt bolag gör enstaka utdelning mot aktieägaren/aktieägarna så länge vilket angående den framstår såsom försvarlig tillsammans hänsyn mot de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken från detta egna kapitalet, samt bolagets konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. 

Efter utdelningen bör detta finnas minimalt full täckning för aktiekapitalet (det bundna egna kapitalet).

Något förenklat så är detta såsom maximalt möjligt för att dela ut inom senaste fastställda årsredovisnings årets profit samt detta såsom är kvar från vinster tidigare år. Tänk dock ständigt på för att företaget behöver enstaka viss marginal samt likviditet samt för att förluster kunna äga skett efter räkenskapsårets utgång.

Hur massiv marginalen behöver existera är något ni inom styrelsen måste diskutera så för att ni ej riskerar företagets framtida aktivitet genom för att dela ut för många mot aktieägaren/aktieägarna.

Styrelsen bör mot bolagsstämman lämna förslag mot beslut angående utdelning.

Förslaget bör innehålla

  1. beloppet för utdelning per aktie,
  2. avstämningsdagen, ifall bolaget är ett avstämningsbolag, alternativt, inom förekommande fall, bemyndigande för styrelsen att fastställa avstämningsdagen,
  3. när utdelningen bör blir betald, angående bolaget ej är ett avstämningsbolag, alternativt bemyndigande för styrelsen att fastställa betalningsdag, och
  4. om utdelningen ska avse annat än valuta, arbetsuppgift angående arten från den egendom som bör delas ut.

Dessutom bör styrelsen lämna yttrande ifall den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig tillsammans med hänsyn till skyddet för bolagets borgenärer samt försiktighetsregeln.

Om tillgångar alternativt skulder besitter värderats till verkligt värde ska detta inom yttrandet också anges hur massiv sektion från detta egna kapitalet vilket beror på för att värderingen mot verkligt värde.

Om beslutet angående utdelning bör beslutas på ett ytterligare bolagsstämma än den då årsredovisningen behandlas bör styrelsen inom förslaget uttala sig ifall detta kvar finns full täckning för bolagets bundna egna kapital m.m.. Dessutom bör mot förslaget bifogas:

  1. en kopia från den årsredovisning som innehåller dem senast fastställda balans- samt resultaträkningarna,
  2. en kopia från revisionsberättelsen för detta år årsredovisningen avser,
  3. en redogörelse, undertecknad från styrelsen, för händelser från väsentlig innebörd för bolagets ställning, vilka äger inträffat efter detta för att årsredovisningen lämnades tillsammans arbetsuppgift angående värdeöverföringar såsom besitter beslutats beneath identisk tidsperiod samt ifall förändringar inom bolagets bundna egna kapital som äger skett efter balansdagen, och
  4. ett yttrande över den redogörelse som avses inom 3, undertecknat från bolagets revisor, med uttalande om om bolagsstämman bör besluta inom enlighet tillsammans förslaget.

Förslaget angående vinstutdelning bör artikel tillgängligt för aktieägarna minimalt två veckor före bolagsstämman.

Kallelsen mot bolagsstämman bör innehålla förslagets primära innehåll. På bolagsstämman förs en rapport samt från beslutet bör framgå

  1. den utdelning liksom belöper på varje aktie,
  2. avstämnings- alternativt betalningsdagen alternativt, inom förekommande fall, bemyndigande för styrelsen för att besluta angående avstämnings- alternativt betalningsdag, och
  3. om utdelningen bör ske inom annat än valuta, skall också detta framgå från beslutet.

Styrelsen bör ifall vinstutdelning besitter fattats från ett annan bolagsstämma än årsstämman genast anmäla beslutet för registrering i aktiebolagsregistret hos Bolagsverket t.ex.

genom verksamt.se. Beslut angående vinstutdelning på årsstämman bör ej anmälas.

Utdelningen bör blir betald ut i enlighet med beslutet på bolagsstämman.

Det kan du göra på K10-bilagan

Fåmansföretag drar ej från samt redovisar preliminärskatt på utdelningar. Aktieägarna besitter ett fordran på bolaget tills för att utbetalningen skett. Bolaget bör också lämna kontrolluppgift mot Skatteverket ifall utdelning på blanketten KU 31. Utdelningen är ej ett avdragsgill kostnad inom bolagets inkomstdeklaration.

2.2.1 kontrollista utdelning från fåmansföretag

  1. Räkna ut hur många liksom respektive delägare kunna få inom kapitalbeskattad utdelning.
  2. Ta fram underlag på hur många från vinsten såsom är kapabel blir betald ut mot ägarna.
  3. Diskutera på styrelsemöte hur många vilket från detta fria egna kapitalet vilket bör delas ut mot ägarna tillsammans med hänsyn mot nödvändigheten från likviditet, försiktighetsregeln, skyddet för bolagets borgenärer samt delägarnas beskattning.
  4. Styrelsen tar fram underlag mot beslut angående utdelning mot den bolagsstämma såsom bör fatta beslut angående utdelning.
  5. Styrelsen kallar delägarna mot bolagsstämma samt från kallelsen bör framgå för att styrelsen föreslår vinstutdelning, underlaget bör finnas tillgängligt för aktieägarna.
  6. När bolagsstämman genomförs bör detta föras en rapport.

    inom protokollet bör beslutet ifall vinstutdelning framgå tillsammans belopp per aktie, när utdelningen bör blir betald ut samt angående utdelningen bör ske inom annat än pengar.

  7. Om beslutet ifall utdelning saknas på ytterligare stämma än årsstämman bör beslutet registreras hos Bolagsverket.
  8. Bolaget betalar ut utdelningen i enlighet med beslutet på bolagsstämman.
  9. Bolaget lämnat kontrolluppgift mot Skatteverket avseende utdelningen samt markerar för att detta är fråga ifall utdelningen från en fåmansföretag.
  10. Delägarna deklarerar utdelningen inom sin inkomstdeklaration inom K10-blanketten, tänk på för att granska för att utdelningen ej finns tillsammans vilket förtryckt arbetsuppgift inom huvudblanketten samt rätta ifall den gör det.

2.3 Hur många kunna jag ta inom utdelning tillsammans 20 andel inom skatt?

Den sektion från utdelningen såsom beskattas tillsammans 20 andel (gränsbeloppet) beräknas likt årets gränsbelopp plus sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning från tidigare år.

2.3.1 Årets gränsbelopp

Årets gränsbelopp är kapabel räknas ut på två olika sätt, i enlighet med huvudregeln alternativt förenklingsregeln.

Fåmansföretag drar inte av och redovisar preliminärskatt på utdelningar

Detta görs för den såsom ägde aktierna nära årets ingång. Nedan är enstaka förenklad skildring från reglerna.

2.3.2 Förenklingsregeln

Förenklingsregeln får ni bara använda för gränsbelopp för en fåmansföretag varenda år. detta är ni själv vilket väljer vilket ifall ni äger flera fåmansföretag.

Årets gränsbelopp är i enlighet med förenklingsregeln 2,75 gånger inkomstbasbeloppet såsom fördelas lika på samtliga aktier inom bolaget.

detta innebär för att ifall ni äger varenda aktier så är 2,75 gånger inkomstbasbeloppet årets gränsbelopp för dig samt ifall ni äger 10% från aktierna så är detta ett tiondel från 2,75 gånger inkomstbasbeloppet likt är årets gränsbelopp för dig.

2.3.3 Huvudregeln

Huvudregeln innebär för att årets gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning räknas fram såsom enstaka utdelning på vad ni besitter satsat inom bolaget (kapitalbaserat utrymme) samt, angående ni möter kraven, hälften från betalda löner från företagets samt dotterbolags (lönebaserat utrymme).

mot detta får ni sedan lägga sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning. 

Det kapitalbaserade utrymmet är omkostnadsbeloppet (ungefär vilket ni köpte aktierna för samt ev. ovillkorade tillskott) gånger statslåneräntan för november året före utdelningen plus nio procentenheter.

angående ni enbart satsat 50 000 kr inom bolaget innebär detta för att ni nära beräkning från årets gränsbelopp för år 2022 besitter en kapitalbaserat utrymme på 50 000 kr gånger 9,23 andel dvs. 4 615 kr. 

Det lönebaserade utrymmet förmå användas från fåmansföretagare liksom äger aktier motsvarande minimalt 4 andel från kapitalet inom företaget.

Dessutom bör fåmansföretagaren, alternativt någon närstående, äga tagit emot ett viss lägsta lön från fåmansföretaget alternativt dess dotterföretag året före utdelningen, detta s.k.

löneuttagskravet. detta innebär för att företagaren alternativt någon närstående äger fått lön alternativt ytterligare pengar ersättningen tillsammans med minimalt belopp vilket är detta lägsta av 

– sex inkomstbasbelopp tillsammans med tillägg för fem andel från den sammanlagda kontanta ersättningen inom företaget samt inom dess dotterföretag, och 

– 9,6 inkomstbasbelopp.

Lönen år 2021 måste äga varit detta lägsta från 409200 kronor plus 5 andel från samtliga löner inom företaget samt dess dotterföretag alternativt 654720 kr.

Detta för för att få använda hälften från dem pengar utbetalade lönerna liksom lönebaserat utrymme nära beräkning från kapitalbeskattad utdelning för utdelningar vilket görs år 2022. detta är bara kontanta ersättningar vilket räknas samt andra skatterättsliga förmåner, vilket t.ex.


  • behöver man att värdera eller beskatta vid utdelningar

    • bilförmån alternativt bostadsförmån, räknas ej in varken nära beräkning från löneuttagskravet alternativt löneunderlaget. 

    2.3.4 Sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning

    Om ni en år ej fullt ut utnyttjade gränsbeloppet för kapitalbeskattad utdelning så äger ni sparat detta mot följande år.

    Detta sparade belopp räknas upp tillsammans med statslåneräntan plus tre procentenheter. ifall detta är andra delägarrätter (t.ex.

    Bolaget ska också lämna kontrolluppgift till Skatteverket om utdelning på blanketten KU 31

    konvertibler alternativt vinstandelsbevis) såsom är behöriga andelar räknas detta sparade utdelningsutrymmet enbart upp tillsammans ett procentenhet. ni hittar inom din inkomstdeklarations K10-bilaga vilket ni äger deklarerat för sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning.

    2.3.5 Gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning

    Gränsbeloppet är hur många ni kunna få inom utdelning samt erlägga 20 andel inom avgift.

    ni räknar fram detta genom för att ta åretsgränsbelopp plus uppräknat sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning. Får ni mer inom utdelning än vilket ni besitter inom gränsbelopp kommer återstående sektion från utdelningen för att beskattas likt lön från tjänst, dock bolaget betalar inga arbetsgivaravgifter.

    Om ni ej är kapabel utnyttja kurera gränsbeloppet sparas detta mot följande år.

    ifall ni äger sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning när ni avyttrar aktierna förmå ni utnyttjade kvarvarande belopp då.

    2.3.6 Begränsningsregel

    Det finns enstaka begränsningsregel likt gör för att ni ej är kapabel beskattas för mer än 90 inkomstbasbelopp inom inkomstslaget tjänst tillsammans anledning från utdelningen.

    För utdelning år 2022 blir detta 6820 000 kr likt maximalt beskattas vilket intäkt från tjänst. Utdelning därutöver beskattas likt lön från kapital.

    Noter

    [1] Progressiv beskattning innebär för att ju högre intäkt desto högre andel från inkomsten betalar ni inom avgift. Marginalskatten, d.v.s.

    skatten på sista intjänade kronan, blir allt högre tillsammans högre inkomster.

    [2]Här äger oss räknat tillsammans med för att företagaren äger andra inkomster upp mot brytpunkten (d.v.s.

    Aktieägarna har en fordran på bolaget tills att utbetalningen skett

    gränsen för när kommunalskatt samt statlig inkomstskatt tillsammans 20% bör betalas) samt utan hänsyn mot ytterligare avgifter, skattereduktioner alternativt grundavdrag. Inkomsten inom exemplet är ett s.k. marginalinkomst. Kommunalskatten räknar oss tillsammans är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år 2022. 

    [3] Här besitter oss räknat tillsammans för att företagaren äger enstaka fastställd intäkter på 75 053 kr (d.v.s.

    inga andra arbetsinkomster) samt får en grundavdrag på 25 900 kr. Kommunalskatten (inkl. vissa avgifter) räknar oss tillsammans med är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år 2022.Företagaren betalar även ett publicserviceavgift på 491 kr samt får skattereduktioner tillsammans med 9 880 kr samt full skattereduktion för den allmänna löneavgiften.

    I allmänhet betalas skatt på utdelningen i det land där det utbetalande bolaget finns

    Observera för att den såsom fyllt 65 år äger en förhöjt grundavdrag samt då kunna detta artikel ännuförmånligare för att ta ut lön. 

    [4] Inkomstbasbeloppet är 68 200 år 2021och 71 000 kr år 2022. 

    [5] Företagaren själv är enda anställda inom bolaget samt ev.

    dotterbolag.

    [6] Arbetsgivare får göra avdrag för tryggande från tjänstepension, t.ex. försäkringspremier, tillsammans högst 35 andel från lönen dock högst 10 inkomstbasbelopp.

    vandra mot nästa kapitel: Så räknar ni ut din utdelning